В России появится регулирование рынка криптовалют

Что изменится

Закон формирует регулируемую инфраструктуру рынка. В нее войдут как действующие финансовые организации, так и новые участники — криптообменники и цифровые депозитарии.

Через криптообменники можно будет покупать и продавать криптовалюту, они будут проводить обмен безналичной фиатной валюты на криптовалюту и обратно, должны будут официально зарегистрироваться и соблюдать требования к капиталу. Цифровые депозитарии будут учитывать права по таким активам.

Сделки также можно будет совершать через брокеров и управляющих, в том числе на организованных торгах. Эти участники смогут выступать посредниками между российскими клиентами и иностранной инфраструктурой для торговли криптовалютой. Участникам рынка установлен переходный период до 1 июля 2027 года: за это время они должны получить необходимые лицензии и привести деятельность в соответствие с новыми требованиями.

Кто сможет инвестировать

Сделки с криптовалютами через посредников будут доступны как квалифицированным, так и неквалифицированным инвесторам. Банк России сообщает, что неквалифицированные инвесторы смогут покупать наиболее ликвидные криптовалюты после тестирования и в пределах лимита — не более 300 тыс. рублей в год через одного посредника. Для квалифицированных инвесторов лимит по сумме не предусмотрен.

Закон определяет, какая криптовалюта сможет обращаться на российских биржах. Организованные торги будут возможны только с монетами с высокой капитализацией, ликвидностью и длительной историей ценообразования; в публикации в качестве возможных примеров названы Bitcoin, Ethereum и USDT. При практическом применении компаниям и инвесторам необходимо ориентироваться на перечни и нормативные акты Банка России.

Как можно будет использовать криптовалюту

Для широкого круга участников криптовалюта будет доступна прежде всего как инвестиционный инструмент. Банк России отдельно указывает, что расплачиваться криптовалютой внутри страны по-прежнему запрещено.

При этом инвесторы смогут не только покупать и продавать криптовалюту, но и обменивать ее на ценные бумаги и цифровые инструменты, которые выпускаются по российскому законодательству. К иностранным стейблкоинам будут применяться те же требования, что и к криптовалютам.

Отдельный режим предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности: экспортеры и импортеры смогут использовать криптовалюту для трансграничных расчетов без ограничений, как с участием посредников, так и напрямую для разных типов кошельков и криптовалют.

Резиденты смогут проводить операции с криптовалютой за рубежом только с использованием иностранных банковских счетов, а купленную в России криптовалюту можно будет переводить за границу через регулируемых посредников. О наличии криптовалюты, которая учитывается за рубежом, потребуется уведомлять налоговые органы.

Почему бизнесу важно заранее оценить налоговые последствия

Новое регулирование не снимает всех практических вопросов. Как показала практика с майнингом и майнинг-пулами, после появления специальных правил у компаний возникают вопросы: как определять доход, какие сведения направлять в ФНС, как документировать операции и как отражать цифровую валюту в налоговом и бухгалтерском учете.

ФНС разъясняет, что лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, в том числе участники майнинг-пула, должны представлять в налоговую службу сведения о получении цифровой валюты и об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты.

Также ФНС указывает, что с 2025 года операции по осуществлению майнинга цифровой валюты и операции по реализации цифровой валюты не признаются объектом обложения НДС. При этом налоговые последствия по налогу на прибыль, НДФЛ, документальному подтверждению доходов и расходов, а также раскрытию операций требуют отдельного анализа с учетом конкретной модели работы.

Чем может помочь Энерджи Консалтинг

Энерджи Консалтинг помогает компаниям оценить налоговые и бухгалтерские последствия операций с цифровыми активами, определить риски выбранной модели работы, подготовить внутренние подходы к учету и документированию операций, а также выстроить позицию для взаимодействия с контролирующими органами.

Мы можем провести анализ налоговой нагрузки, проверить корректность отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете, оценить документы и договорную модель, подготовить рекомендации по снижению рисков и сопровождать компанию при вопросах со стороны ФНС.

Мы рекомендуем бизнесу не воспринимать новые правила как простую «легализацию криптовалюты». Для компаний это новая регулируемая среда, где важно заранее определить порядок учета, налогообложения, документального подтверждения операций и взаимодействия с профессиональными посредниками.