Налоговые изменения в РФ в 2026 году для юридических лиц

Налоговая реформа 2026: ключевые изменения для бизнеса

Повышение ставок, изменение лимитов, новые правила администрирования и усиление контроля со стороны ФНС требуют от бизнеса пересмотра налоговой и финансовой стратегии.

Налоговая реформа 2026 направлена на увеличение доходной части бюджета, цифровизацию налогового администрирования и сокращение возможностей агрессивной оптимизации. Для компаний это означает рост налоговой нагрузки, повышение требований к учету и необходимость более профессионального подхода к налоговому планированию.

НДС в 2026 году

С 1 января 2026 года ставка НДС увеличивается с 20 % до 22 %. Также изменяются расчетные ставки НДС: с 20/120 % до 22/122 %, а ставка 16,67 % повышается до 18,03 %. Новые ставки применяются ко всем операциям по реализации товаров, работ и услуг с 1 января 2026 года.

Одновременно снижается порог дохода по УСН для освобождения от уплаты НДС. В 2026 году он составляет 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей.

Экспертный комментарий

Повышение НДС в 2026 году напрямую влияет на финансовую модель бизнеса, ценообразование и договоры с контрагентами. Компаниям рекомендуется заранее провести финансовый анализ, пересчитать рентабельность и оценить влияние НДС на денежные потоки.

 

Акцизы в 2026 году

В 2026–2027 годах предусмотрена индексация ставок акцизов с учетом инфляции, а по отдельным видам продукции — выше уровня инфляции. Изменения касаются алкогольной, табачной, никотинсодержащей продукции, нефтепродуктов и сахаросодержащих напитков.

С 1 июля 2026 года отменяется обязанность уплаты авансовых платежей по акцизам для производителей алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Экспертный комментарий

Для бизнеса, работающего с подакцизными товарами, важно заранее заложить рост акцизов в себестоимость и ценовую политику, а также воспользоваться высвобождением оборотных средств за счет отмены авансовых платежей.

 

УСН в 2026 году

Для применения упрощенной системы налогообложения в 2026 году установлены следующие лимиты: доходы — 490,5 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — 218 млн рублей.

Расширен перечень расходов по УСН при объекте «доходы минус расходы». Вместе с тем юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, что усложняет налоговый учет.

Экспертный комментарий

УСН в 2026 году сохраняет привлекательность не для всех компаний. В ряде случаев бизнесу целесообразно провести налоговое моделирование и сравнить УСН с общей системой налогообложения.

 

Налог на прибыль организаций

1. Исправление ошибок прошлых периодов
   Если в текущем периоде повышается ставка налога на прибыль, исправлять ошибки прошлых лет за счет текущего периода нельзя. Это означает, что доначисления по таким ошибкам придется учитывать по правилам тех периодов, в которых они были допущены.
2. Учет убытков прошлых лет
   Ограничение на уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых лет в размере не более 50 % сохраняется и продлевается до 2030 года включительно.
3. Инвестиционный налоговый вычет на региональном уровне
   Инвестиционный налоговый вычет может применяться в отношении затрат, перечень которых устанавливается законом субъекта РФ. При этом размер вычета может достигать до 100 % таких затрат, если это предусмотрено региональным законодательством.
4. Федеральный инвестиционный налоговый вычет внутри группы компаний
   Расширены возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета. Теперь право на его использование можно передать любой компании внутри одной группы, независимо от ее ОКВЭД. Требование о наличии ОКВЭД из перечня Правительства РФ сохраняется только для той компании, которая фактически несет инвестиционные расходы.
5. Налог на прибыль для букмекерских контор и тотализаторов
   С 2026 года для букмекерских контор и тотализаторов вводится налог на прибыль организаций, что меняет порядок их налогообложения и увеличивает общую налоговую нагрузку.
6. Особенности налогообложения международных групп компаний
   Для организаций — участников международных групп компаний устанавливаются специальные правила исчисления налога на прибыль, направленные на более точное распределение налоговой базы между юрисдикциями.
7. Доходы при изъятии имущества для государственных нужд
   Доходы в виде денежных средств, полученных при изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд, не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Исключение составляют суммы, полученные в качестве компенсации убытков, которые ранее уже учитывались при налогообложении.

Экспертный комментарий

Изменения по налогу на прибыль в 2026 году в целом направлены на ужесточение правил формирования налоговой базы и снижение возможностей корректировки налоговой нагрузки за счет прошлых периодов. Продление ограничения на учет убытков и запрет на исправление ошибок прошлых лет при росте ставки требуют от компаний более внимательного отношения к налоговому учету и качеству отчетности.

В то же время расширение инвестиционных налоговых вычетов, в том числе на уровне субъектов РФ и внутри групп компаний, создает дополнительные возможности для снижения налога на прибыль при реализации инвестиционных проектов. Однако применение этих механизмов требует точной настройки структуры группы, корректного распределения расходов и соблюдения региональных и федеральных требований.

В условиях реформы 2026 года компаниям рекомендуется заранее оценить влияние изменений по налогу на прибыль на финансовый результат, пересмотреть инвестиционные планы и при необходимости привлечь профессиональных финансовых консультантов для выработки оптимальной налоговой стратегии.

 

Страховые взносы в 2026 году

1. Минимальная база по страховым взносам для руководителей

С 2026 года коммерческие организации обязаны определять базу для начисления страховых взносов в отношении руководителя (единоличного исполнительного органа) не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало расчетного (отчетного) периода.

Экспертный комментарий

Данное изменение направлено на усиление контроля за уровнем вознаграждения руководителей и борьбу с занижением выплат. Компаниям стоит пересмотреть условия трудовых и гражданско-правовых договоров с руководством, чтобы избежать доначислений страховых взносов, пеней и штрафов при проверках.

2. Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-организаций

Для ИТ-организаций устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов:

• 15 % — с выплат в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 7,6 % — с выплат сверх установленной единой предельной величины базы.

При этом исключается право применения пониженного тарифа для плательщиков, имеющих статус участника проекта «Сколково» либо участника проекта инновационного научно-технологического центра.

Экспертный комментарий

Для ИТ-компаний пониженные тарифы по-прежнему остаются значимой мерой поддержки. Однако отмена льгот для участников «Сколково» и ИНТЦ требует переоценки налоговой нагрузки и возможного пересмотра структуры бизнеса. В ряде случаев компаниям потребуется выбрать между статусом участника проекта и применением пониженных тарифов страховых взносов.

3. Льготы по страховым взносам для МСП в приоритетных отраслях

Сохраняется возможность применения льготных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в приоритетных отраслях по перечню, установленному Правительством РФ.

До единой предельной величины базы:

• 30 % — с выплат, не превышающих 1,5 МРОТ;
• 15 % — с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Свыше единой предельной величины базы:

• 15,1 % — с выплат, не превышающих 1,5 МРОТ;
• 15 % — с выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Экспертный комментарий

Однако для применения пониженных тарифов критически важно корректно подтверждать статус МСП и соответствие виду деятельности. Ошибки в классификации могут привести к утрате льготы и существенным доначислениям по итогам проверок.

 

Налог на имущество организаций

Организации освобождаются от уплаты налога на имущество по тем объектам, которые передаются в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы.

 

Урегулирование задолженности

Зачеты в счет другого лица

1. Вводится запрет на проведение зачета в счет другого лица, если у этого лица отсутствует налоговая обязанность, в счет которой предполагается зачет.
2. Заявление о зачете в счет другого лица должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
3. Уведомление об отказе в проведении зачета может направляться налоговым органом через личный кабинет на портале Госуслуг.

Возврат положительного сальдо

1. Денежные средства, поступившие с отдельного счета, открытого головному исполнителю или исполнителю в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ, подлежат возврату исключительно на тот счет, с которого они были перечислены.
2. Переплата, образованная в результате платежей других лиц, возвращается на счета тех лиц, от которых поступили денежные средства.
3. Переплата, возникшая в результате зачета от другого лица, возврату не подлежит.
4. Возврат положительного сальдо возможен напрямую по реквизитам банковской карты «Мир».

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов

Расширяется круг налогоплательщиков, которые могут воспользоваться отсрочкой или рассрочкой по уплате налоговых платежей. Теперь это право предоставляется не только организациям и ИП, чья деятельность полностью приостанавливается из-за природных и климатических условий, но и тем, у кого объем деятельности снижается более чем на 50 %:

• вследствие природных и климатических факторов;
• из-за падения спроса на товары, работы или услуги.

Сокращается перечень документов, необходимых для получения отсрочки или рассрочки. Сведения о банковских счетах налоговый орган будет запрашивать самостоятельно.

Инвестиционный налоговый кредит

Предельный срок предоставления инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет. Инвестиционный налоговый кредит позволяет не уплачивать до 50 % налога на прибыль, а также региональных и местных налогов, с возможностью поэтапной уплаты оставшейся суммы. Конкретный размер кредита определяется в решении о его предоставлении.

Одновременно сокращается количество оснований, при наличии которых налогоплательщику может быть отказано в предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Дополнительно установлено, что заявление о предоставлении рассрочки можно подать до вступления в силу решения о привлечении к ответственности, вынесенного по результатам налоговой проверки.

Экспертный комментарий

Изменения в части урегулирования задолженности направлены на повышение прозрачности налоговых расчетов и сокращение спорных ситуаций при зачетах и возврате переплат. При этом новые ограничения требуют от бизнеса более точного контроля источников платежей и оснований для зачетов, особенно при расчетах между взаимозависимыми лицами.

Расширение возможностей получения отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов является положительным сигналом для бизнеса, особенно для компаний с сезонным характером деятельности или временным снижением спроса. Однако для успешного применения этих инструментов важно заранее подготовить финансовое обоснование и корректно выстроить взаимодействие с налоговыми органами.

В условиях усиления налогового администрирования профессиональное сопровождение при работе с задолженностью и мерами налоговой поддержки позволяет снизить риски отказов и избежать дополнительных финансовых потерь.

 

Контрольная работа

С 2026 года камеральные налоговые проверки могут проводиться не только той налоговой инспекцией, в которую налогоплательщик подает декларации и расчеты, но и другими налоговыми органами, уполномоченными ФНС России.

Если камеральная проверка проводится таким уполномоченным налоговым органом, налогоплательщика обязаны уведомить об этом не позднее пяти дней с момента получения информации о начале проверки. Уведомление может быть направлено:

• заказным письмом по почте;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через личный кабинет на портале государственных и муниципальных услуг.

При этом налогоплательщик вправе представлять документы, пояснения и иные сведения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, как в инспекцию, куда была подана декларация, так и в налоговый орган, непосредственно проводящий камеральную проверку.

Экспертный комментарий

Расширение круга налоговых органов, проводящих камеральные проверки, фактически усиливает контрольную функцию ФНС и повышает вероятность запросов документов и пояснений. Для бизнеса это означает рост нагрузки на бухгалтерию и финансовые службы, а также повышенные требования к качеству отчетности и внутреннего налогового учета.

В таких условиях особое значение приобретает профессиональное сопровождение налоговых проверок, позволяющее своевременно и корректно реагировать на запросы налоговых органов, снижать риск доначислений и минимизировать вероятность налоговых споров. Предварительная подготовка и выстроенная позиция по ключевым вопросам учета становятся важной частью налоговой стратегии компании.

 

Учет налогоплательщиков

С января 2026 года факт постановки на учет организаций и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах будет подтверждаться единым документом — выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Налоговые органы больше не будут выдавать свидетельства и уведомления о постановке на учет или снятии с учета. При этом ранее выданные документы остаются действительными, менять их не требуется.

Как и ранее, физические лица могут узнать свой ИНН и получить электронную выписку с помощью сервиса «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России. Для этого достаточно запросить ИНН и выбрать опцию «Получить выписку».

Изменения предусмотрены пунктами 2 и 24 статьи 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Экспертный комментарий

Переход к единому подтверждающему документу отражает общий курс ФНС на цифровизацию налогового администрирования и сокращение бумажного документооборота. Для бизнеса это означает более простой и быстрый доступ к актуальной информации о статусе налогоплательщика, а также снижение рисков использования устаревших документов.

В то же время компаниям важно обновить внутренние регламенты и учетные процедуры, особенно при взаимодействии с банками, контрагентами и государственными органами, чтобы использовать выписку из реестра в качестве подтверждающего документа. Своевременная адаптация к новым правилам позволит избежать задержек в операционной деятельности и формальных отказов при проверках.

Заключение

Налоговые изменения 2026 года в РФ требуют от юридических лиц комплексного подхода к налоговому, финансовому и управленческому учету. Ошибки в применении новых правил могут привести к доначислениям, штрафам и спорам с налоговыми органами.

Если у вас возникают вопросы по применению новых налоговых правил, оптимизации налоговой нагрузки или выстраиванию эффективной налоговой стратегии, всегда можно обратиться за профессиональной помощью. Налоговый, финансовый и управленческий консалтинг позволяет бизнесу уверенно адаптироваться к налоговой реформе 2026 года.