Аудит отчетности специального назначения

Стандартные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности не всегда отражают специфику деятельности бизнеса. Во многих случаях компаниям требуется подтверждение достоверности отчетности, раскрывающей отдельные аспекты работы.

Особенности отчетности специального назначения

Отчетность специального назначения формируется в интересах отдельных пользователей, а ее форма и содержание могут определяться:

• условиями договоров;
• учетной политикой материнской компании;
• предписаниями регуляторов и контролирующих органов;
• внутренними распорядительными документами.

Виды аудита специальной отчетности

• Обязательный аудит — проводится в случаях, установленных законодательством (например, для НПФ, банков, страховых компаний, эмитентов ценных бумаг и др.);
• Инициативный аудит — осуществляется по решению руководства, собственников, контрагентов или иных заинтересованных лиц.

К примеру, лизинговой компании необходимы данные о корректном начислении амортизации на основные средства, страховой компания необходим акцент на состав и структуру обязательств, инвесторам – чистая выручка и т.д.

Случаи проведения аудита специальной отчетности

• получение заключения для рейтинговых агентств при присвоении или пересмотре кредитного рейтинга;
• проверка данных, которые станут основой для выпуска облигаций или выхода на IPO;
• аудит отчетности для внешних пользователей (лизингодателей, банков и иных кредиторов) в целях обоснования платежеспособность и надежность компании;
• подтверждение затрат, понесенных в рамках реализации госконтрактов и гособоронзаказов;
• проверка финансовых показателей и подтверждение корректности отдельных метрик (рентабельность, EBITA, выручки, маржинальности);
• повышение уровня доверия к данным, отраженным в управленческой отчетности;
• проверка на соответствие требованиям регуляторов и надзорных органов.

Аудит специальной отчетности может быть расширен, исходя из задач, поставленных заказчиком, но в предписанном МСА варианте наши эксперты проверяют:

• Корректность составления отчетности и ее соответствие установленным специальным правилам и действующему законодательству;
• Обоснованность применяемых оценок активов, обязательств, финансовых результатов и ключевых расчетных показателей;
• Риски искажений, выявление потенциальных ошибок, а также разработка рекомендаций по их устранению и предотвращению в дальнейшем.

Результаты аудита специальной отчетности

По итогам специального аудита заказчик получает:

• Отчет аудитора с выявленными ошибками, несоответствиями и обозначением рисков;
• Аудиторское заключение, содержащее независимое мнением о достоверности отчетности;
• Краткий отчет с изложением результатов и практическими рекомендациями, подготовленный в согласованной с клиентом форме.

Основные преимущества отчетности специального назначения
от Энерджи Консалтинг

• Прозрачность для инвесторов и кредиторов

Заключение независимого аудитора повышает доверие к данным компании при переговорах с контрагентами и привлечении финансирования.

• Поддержка управленческих решений

Результаты аудита позволяют топ-менеджменту и собственникам принимать решения на основе достоверных данных.

• Фокус на специфике бизнеса

Аудит проводится не только в рамках «формальной проверки», а с учетом особенностей отрасли и индивидуальных запросов компании.

• Снижение регуляторных рисков

Аудит отчетности, составленной по спецправилам, минимизирует вероятность претензий со стороны надзорных органов.

• Гибкость подхода

Формат и глубина проверки подстраиваются под запрос заказчика (от проверки отдельных показателей до комплексного анализа).

• Практические рекомендации

Заказчик получает не только заключение, но и набор конкретных шагов по совершенствованию процессов учета и внутреннего контроля.