Инициативный аудит

Инициативный аудит является независимой проверкой по решению самой компании, независимо от того, подпадает ли она под критерии обязательного аудита. Аудиторская проверка по инициативе компании позволяет решить конкретные практические задачи и может быть проведена как в отношении всей отчетности, так и отдельных участков бухгалтерского учета. по нашему опыту, чаще всего инициативная аудиторская проверка требуется в следующих случаях:

• Компания привлекает финансирование и хочет повысить уровень доверия потенциальных инвесторов и кредиторов;
• При смене руководства и передаче дел генеральному директору или главному бухгалтеру для выявления ранее допущенных ошибок и нарушений;
• Планируется внешняя проверка со стороны банков, налоговых органов и требуется выявить нарушения для предупреждения санкций;
• Собственники компании хотят подтвердить корректность текущих финансовых показателей компании и получить независимую экспертизу.

Проведение аудита на ежегодной основе позволяет

• снизить общие затраты и сократить сроки проверки за счет знания бизнес-процессов аудитором;
• сосредоточить внимание на наиболее рискованных областях учета;
• поддерживать систему внутреннего контроля в актуальном и эффективном состоянии.

Отличия обязательного и инициативного аудита

• Инициативный аудит не является обязательной процедурой в отличии от обязательного аудита, проведение которого является обязательным для компаний, подпадающих под критерии статьи 5 Федерального закона №307-ФЗ от 24.12.2010 «Об аудиторской деятельности».
• Инициативный аудит предусматривает не только оценку системы бухгалтерского учета на достоверность и выявление существенных расхождений, но и предусматривает глубокую экспертизу выбранных направлений для совершенствования учета.
• Основной целью обязательного аудита является подтверждение достоверности отчетности, тогда как целью инициативного аудита является не только подтверждение отчетности, но и выявление проблем в бухгалтерском и налоговом учете, для предложения оптимальное решение;
• Сроки проведения инициативного аудита не регламентированы, тогда как обязательная аудиторская проверка проводится в установленные федеральным законом сроки перед сдачей отчетности.

Инициативный аудит является мощным инструментом финансового контроля, позволяющим повысить привлекательность компании, определить эффективность работы, а также обеспечить руководству компании получение полной и достоверной информации, необходимой для принятия решений.

Области, проверяемые в рамках инициативного аудита

В ходе инициативного аудита проводится проверка:

• Корректности и своевременности отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности, а также их документального оформления;
• Эффективности системы внутреннего контроля (СВК), включая настройки и применяемые процедуры;
• Ошибок, искажений и потенциальных нарушений в бухгалтерском и налоговом учете, а также рисков их возникновения.

Инициативный аудит может быть сфокусирован на:

• Непосредственной проверке бухгалтерской отчетности, устранении неточностей, когда нет прямого предписания о проведении обязательной аудиторской проверки по законодательству;
• Актуализация информации о состоянии компании и ее активов, обязательств и расчетов путем анализа конкретных направлений бухгалтерского и налогового учета.

В условиях усиленного контроля со стороны регуляторов и фискальных органов возрастает актуальность инициативного аудита отдельных сегментов:

• налоговых и социальных платежей
• кассовых операций
• внешнеэкономической деятельности (ВЭД).

Кроме того, в зависимости от специфики деятельности организации, аудит может быть проведен в отношении конкретных аспектов. Так, например, для вертикально интегрированных структур ключевым аспектом является аудит соблюдения правил трансфертного ценообразования, а для промышленных предприятий — проверка затрат и учета производственных запасов.

Независимо от того, какой сегмент деятельности компании подлежит проверке, аудит обычно включает следующие этапы:

1. Подготовка — сбор исходной информации и документации, предварительное знакомство аудиторов с особенностями предприятия.
2. Планирование — определение ключевых направлений проверки, формирование задач и составление детального плана аудита.
3. Проведение аудиторских процедур — экспертиза системы учета, бухгалтерской и налоговой отчетности на предмет полноты, достоверности, своевременности отражения операций, документального подтверждения и соответствия законодательным требованиям.
4. Формирование итоговых документов — подготовка аудиторского заключения и отчетов, а также разработка рекомендаций по совершенствованию системы учета и внутреннего контроля.

Привлечение аудитора, уже знакомого со спецификой компании, позволяет:

• сократить сроки и затраты на проверку;
• сфокусировать внимание на наиболее рискованных областях учета;
• повысить эффективность использования времени в рамках проекта.

Результаты инициативного аудита

По итогам инициативного аудита заказчик получает:

• Отчет аудитора, отражающий выявленные ошибки и несоответствия, обозначающий существующие проблемы и риски;
• Аудиторское заключение, содержащее независимое мнение аудитора о качестве бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• Краткое изложение результатов аудита (Презентацию в PowerPoint) и перечень практических рекомендаций по улучшению СВК и качества учета (при необходимости).

Проведение добровольного аудита силами независимых экспертов позволяет получить не только официальное заключение, но и ряд преимуществ:

• Объективность и доверие. Независимая оценка обеспечивает высокий уровень достоверности результатов, что укрепляет доверие со стороны внешних пользователей (инвесторов, банков и акционеров);
• Глубокое погружение в сложные вопросы. Мы предоставляем узкоспециализированную экспертизу для решения нестандартных и сложных задач, которые часто вызывают затруднения у внутренних финансовых служб;
• Взгляд со стороны. Специалисты выявляют и анализируют «слепые зоны» в учете — проблемные моменты, которые могли остаться незамеченными для сотрудников бухгалтерии в силу рутинной работы;
• Профилактика рисков. Аудит помогает обнаружить и исправить ошибки, о существовании которых в компании не подозревали, что позволяет избежать финансовых потерь и санкций со стороны контролирующих органов.