Организациям финансового рынка нужно сдать отчет по стандарту ОЭСР не позднее 1 июня

Организации финансового рынка ежегодно передают в ФНС сведения о клиентах, которые являются иностранными налоговыми резидентами, для целей международного автоматического обмена финансовой информацией.

Отчет подается в электронном виде по формату версии 5.06, который применяется начиная с отчетности за 2022 год. Для отправки используется онлайн-сервис ФНС России «Отчет об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР».

ФНС отдельно обращает внимание на технические ограничения сервиса: размер XML-файла не должен превышать 50 Мб, а размер транспортного контейнера — 30 Мб.

Перед отправкой отчета необходимо оформить либо проверить актуальность машиночитаемой доверенности версии 003 с полномочием «FNS_OFR_340FZ — Представление в адрес ФНС России финансовой информации в соответствии с главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Для подготовки и дополнительной проверки файла можно использовать бесплатное программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ».

Порядок представления такой отчетности установлен положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 16 июня 2018 г. № 693. Обязанность организаций финансового рынка передавать сведения о клиентах, выгодоприобретателях и контролирующих лицах, являющихся иностранными налоговыми резидентами, закреплена в главе 20.1 НК РФ.

Экспертный комментарий

Для организаций финансового рынка эта кампания — часть налогового и комплаенс-контроля. Проверьте, все ли клиентские досье актуальны с точки зрения налогового резидентства, корректно ли настроена выгрузка данных в XML и не возникнут ли технические ошибки при загрузке файла в сервис ФНС.

Если отчет формируется централизованно через головной офис или внешний подряд, важно заранее перепроверить МЧД, полномочия подписанта и внутренний маршрут согласования. Отдельное внимание стоит уделить крупным массивам данных: при приближении к лимитам по размеру файла лучше заранее протестировать структуру выгрузки и при необходимости подготовить отчет так, чтобы избежать отклонения по техническим причинам.

Также полезно документально зафиксировать внутреннюю проверку состава клиентов, попадающих под правила автоматического обмена, и сохранить подтверждение отправки отчета. Это снижает операционные риски и упрощает подготовку к возможным запросам со стороны налогового органа.