Аудит ОЗО и ОЗОФР

Аудит общественно значимых организаций (ОЗО) и общественно значимых организаций на финансовом рынке (ОЗОФР) — это услуга, право на оказание которой с 1 января 2024 года имеют только аудиторские организации, выполняющие установленные требования и включённые в соответствующие федеральные реестры.

Аудит ОЗО и ОЗОФР — это не формальная проверка отчетности, а элемент системы корпоративного управления, внутреннего контроля и устойчивого взаимодействия с регулятором.

АО «Энерджи Консалтинг» включено ЦБ РФ в реестр аудиторских организаций, имеющих право оказывать услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке от 10.03.2025.

АО «Энерджи Консалтинг» включено в перечень Федерального Казначейства аудиторских компаний, имеющих право оказывать аудиторские услуги общественно значимым организациям от 23.08.2023.

АО «Энерджи Консалтинг» на протяжении последних 10 лет входит в список крупнейших российских аудиторских групп по версии RAEX в составе группы «ЭйчЭлби Рус».

• 8 место в рейтинге крупнейших аудиторских групп, оказывающих аудиторские услуги биржам, инвестиционным компаниям и НПФ.

Это подтверждает соответствие установленным требованиям к аудитору ОЗО и ОЗОФР, квалификацию специалистов, качество системы внутреннего контроля и опыт работы.

Мы оказываем услуги аудита для организаций, относящихся к ОЗО и ОЗОФР:

• управляющие компании инвестиционных фондов;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• негосударственные пенсионные фонды;
• кредитные организации, банки и банковские группы;
• страховые организации;
• иные финансовые организации, подпадающие под регулирование Банка России.

Порядок работы

1. Предварительная диагностика и оценка рисков:

• проверка статуса организации (ОЗО/ОЗОФР);
• анализ соблюдения требований независимости;
• оценка деловой репутации клиента;
• согласование объема услуг, сроков и состава рабочей группы;
• заключение договора.

2. Планирование аудита ОЗО и ОЗОФР:

• анализ отраслевой специфики и регуляторных требований;
• оценка системы внутреннего контроля;
• выявление зон повышенного риска;
• формирование аудиторской стратегии и детальной программы проверки.

3. Проведение аудиторских процедур:

• проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• тестирование операций и выборочные проверки;
• анализ корректности формирования резервов и обязательств;
• проверка раскрытия информации;
• оценка соблюдения нормативных требований регулятора.

4. Обсуждение выявленных замечаний:

• представление предварительных результатов руководству;
• получение пояснений и дополнительных документов;
• обсуждение корректировок отчетности;
• формирование управленческого письма с рекомендациями.

5. Формирование аудиторского заключения:

• подготовка аудиторского заключения установленной формы;
• отражение мнения о достоверности отчетности;
• подписание заключения уполномоченным аудитором;
• при необходимости — направление информации регулятору в установленном порядке.

6. Постаудиторское сопровождение:

• консультации по устранению замечаний;
• рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля;
• подготовка к следующему отчетному периоду;
• сопровождение при запросах Банка России.

• Повышенные требования к качеству аудита и квалификации аудиторов.
• Обязательное соблюдение независимости.
• Расширенный объем раскрытия информации.
• Возможное взаимодействие с регулятором.
• Усиленный контроль системы внутреннего контроля и управления рисками.

АО «Энерджи Консалтинг» выстраивает аудит ОЗО и ОЗОФР в логике тех критериев качества, на которые указывает Банк России.

• Подтвержденный статус в реестрах ОЗО и ОЗОФР.
• Рискориентированный подход к планированию и проведению аудита.
• Проектная команда с участием руководителя аудита, аудиторов, методолога, налоговых консультантов и контролера качества.
• Опыт работы со сложными корпоративными структурами, группами компаний и повышенными требованиями к раскрытию информации.
• Фокус не только на аудиторском заключении, но и на письменной информации руководству по ключевым рискам и вопросам внутреннего контроля.

Кто относится к ОЗО и ОЗОФР?

Перечень общественно значимых организаций установлен статьей 5.1 Федерального закона № 307-ФЗ. К ним относятся, в частности, публичные компании, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, клиринговые организации, управляющие компании фондов и отдельные организации с государственным участием.

ОЗОФР — это общественно значимые организации на финансовом рынке. Право проводить их аудит имеют только аудиторские организации, включенные в реестр Банка России.

Почему не подходит стандартный аудитор?

Аудит ОЗО и ОЗОФР вправе проводить только аудиторские организации, включенные в специальные реестры Федерального казначейства и Банка России. Для таких проверок действуют повышенные требования к квалификации, независимости и системе внутреннего контроля качества, поэтому заключение аудиторской организации без соответствующего статуса нелегитимно.

Какие риски при выборе непроверенного аудитора?

Главный риск — отсутствие у аудиторской организации права проводить аудит ОЗО или ОЗОФР. В этом случае заключение может не соответствовать обязательным требованиям, а компании придется повторно проходить аудит, нести дополнительные затраты и устранять связанные с этим регуляторные и репутационные риски. Перед заключением договора важно проверить наличие аудитора в соответствующем реестре Банка России или Федерального казначейства.

Что входит в итоговый результат?

Помимо аудиторского заключения, письменная информация руководству с описанием выявленных нарушений, оценкой системы внутреннего контроля и краткими рекомендациями по недопущению и исправлению. Это основа для работы с советом директоров и комитетом по аудиту, повышающая качество корпоративного управления.