Налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — форма контроля, которая заменяет традиционные камеральные и выездные проверки на постоянный онлайн-доступ ФНС к бухгалтерским и налоговым данным компании. С 1 января 2026 года в режиме уже участвует свыше 870 компаний из более чем 20 отраслей экономики. Для крупного и среднего бизнеса это рабочая модель цифрового взаимодействия с налоговым органом, а не эксперимент.

Мы сопровождаем компании на всех этапах внедрения налогового мониторинга: от диагностики готовности к переходу и подготовки пакета документов до настройки системы внутреннего контроля и сопровождения уже действующего мониторинга.

Кто может перейти на налоговый мониторинг

Условия перехода в 2026 году определены Налоговым кодексом. Организация должна по итогам года, предшествующего подаче заявления, одновременно соответствовать трем критериям:

• сумма уплаченных налогов, сборов и страховых взносов — от 80 млн руб.;
• доходы по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности — от 800 млн руб.;
• совокупная стоимость активов на 31 декабря — от 800 млн руб.

Ряд организаций переходит на налоговый мониторинг без соблюдения этих порогов в обязательном или упрощенном порядке. Прежде чем запускать внедрение налогового мониторинга, стоит уточнить, не попадает ли компания в один из льготных перечней. Среди них — участники СЗПК, резиденты ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ и особых экономических зон, участники промышленных кластеров, бывшие участники КГН, операторы лотерей, а также государственные и муниципальные учреждения.

Этапы перехода на НМ

1. Диагностика готовности. Проверяем не только соответствие компании стоимостным критериям, но и фактическую готовность процессов: есть ли электронный архив первичных документов, выдерживает ли система внутреннего контроля требования ФНС, можно ли раскрыть налоговым органам регистры и показатели отчетности.
2. Дорожная карта и план-график. Готовим и согласовываем с налоговым органом документы, которые ФНС рекомендует представить до 1 июля года, предшествующего переходу.
3. Основной пакет документов. Формируем и подаем в налоговый орган комплект документов до 1 сентября.
4. Настройка информационного взаимодействия. Определяем модель доступа (прямой доступ к учетной системе или аналитическая витрина данных) и обеспечиваем интеграцию с требованиями АИС «Налог-3».
5. Решение налогового органа. ФНС принимает решение о проведении налогового мониторинга либо об отказе до 1 ноября года подачи заявления.

Документы для перехода

• Заявление о проведении налогового мониторинга с подтверждением соответствия критериям.
• Регламент информационного взаимодействия — ключевой документ, где фиксируются порядок доступа к данным, состав раскрываемых показателей и сроки представления документов.
• Сведения о взаимозависимых лицах.
• Учетная политика для целей налогообложения.
• Документы о системе внутреннего контроля — описание контрольных процедур и оценка их зрелости.

Мы готовим весь комплект, адаптируя его под уже действующие внутренние регламенты компании, и представляем интересы клиента при взаимодействии с налоговым органом.

На что обратить внимание при переходе

Налоговый мониторинг — режим высокой прозрачности, и слабые места в учете и контроле в нем проявляются быстрее, чем при обычных проверках. Наиболее частые сложности:

• формальное соответствие суммовым критериям при неготовом электронном архиве и неописанных контрольных процедурах;
• недостаточная зрелость системы внутреннего контроля, которая по НК РФ должна не только фиксировать, но и предупреждать налоговые риски;
• недооценка ИТ-составляющей — интеграция с АИС «Налог-3» часто требует доработки учетных систем и организации электронного архива;
• рост нагрузки на бухгалтерский отдел и налоговую функцию компании после входа в режим.

с 2026 года требования к дисциплине участия ужесточились: закон № 425-ФЗ расширил основания для досрочного прекращения мониторинга, включая несоответствие информационных систем установленным критериям. Поэтому техническую готовность важно закладывать в проект с самого начала наравне с методологией.

Наши услуги

Эксперты «Энерджи Консалтинг» в Москве оказывают следующую поддержку:

• оценивают возможность и целесообразность перехода на налоговый мониторинг для конкретного бизнеса;
• проводят предварительный налоговый аудит и выявляют риски, которые могут проявиться после входа в режим, дают рекомендации по их снижению;
• разрабатывают и актуализируют документы по системе внутреннего контроля;
• готовят полный комплект документов для налоговых органов, включая регламент информационного взаимодействия;
• консультируют по текущим вопросам уже действующего налогового мониторинга;
• сопровождают компанию на встречах и в переписке с налоговым органом на всех этапах проекта.

Что вы в итоге получаете

• Объективную оценку готовности компании к переходу на налоговый мониторинг с описанием рисков и планом их устранения.
• Согласованный с налоговым органом регламент информационного взаимодействия и полный комплект документов для подачи заявления.
• Работающую систему внутреннего контроля, соответствующую требованиям ФНС.
• Экспертное сопровождение всех контактов с налоговым органом в период рассмотрения заявления и после перехода на мониторинг.